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有经销商朋友问，能否系统地讲一讲，金税四期到底有何影响？如何应对？

(资料图)

金税四期本身并不复杂，但合规经营和税务筹划是一个系统问题，甚至是个性化问题，在这里我们只能挑一些普适性的问题点，跟大家分享。

今天我们重点讲“隐瞒收入”。

为什么讲这个？

因为最近我们看到的税务稽查案件，大量都是涉及隐瞒收入。

比如，某商贸公司在2021年期间的销售收入中，有1210万在2022年被税务查出未如实申报，最后被定性为偷税，补缴增值税及附加13万，企业所得税105万，共计118万元，并被罚款59万，补罚共计177万。

如果说虚开发票《金税四期下，经销商常见税务风险及应对（一）》还可能是被动涉及，那么隐瞒收入就是主动的偷税行为。要知道，对于这种行为，税务机关追征期限不受五年限制，拥有无限追征权。

何谓隐瞒收入？

就是你有了销售，但是不在公司账上如实反映，不申报纳税。或者直白来讲，就是你卖了货却不开票。

经销商卖货，都会开票，申报纳税吗？

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这要分开来看。

做KA、CVS等现代渠道，因为客户有合规要求，基本都会正常开票。

但是做流通、批发，以及各种电商渠道，很多时候客户是不需要票的，这时候有的经销商为了减少税收负担，可能会采取以下几种操作方式。

1. 公户收款，但不确认收入。

通过公户收取款项，但对该收款不记账确认收入，或挂记往来款项处理。

2. 私户收款。

销售款项通过老板、员工等的个人私户、微信、支付宝等形式收取，不入账，不申报纳税。

3. 现金收款。

直接现金收款，不入账，不申报纳税——当然，这种方式随着移动支付的普及，越来越少。

在商贸流通行业，这实在算不上什么新鲜事儿，你可能会说，很多这样操作的经销商老板，一直以来似乎也没有什么问题，金税四期来了，有啥不同吗？

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金税四期，值得关注的一个点是税银信息共享。

什么意思？

过去税务部门要稽查确认你是否存在隐瞒收入的行为，需要结合你银行流水信息。

但税务机关需要履行规定程序，才可以查看涉案企业相关人员的个人资金账户，例如法人个人资金账户、财务人员个人资金账户、股东个人资金账户等。

但是，金税四期搭建了金融与税务机构之间的信息共享、核查的通道。

比如，基于银行及非银行支付机构（如微信、支付宝等）的大额交易和可疑交易报告制度，可能涉税的交易信息，将被推送至税务机关。

这大大提升了税务稽查的效率。

除了通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、微信、支付宝账户等发现异常，税务机关还可以通过企业自身的存货、往来款项、毛利率、利润率、税负率等指标的合理性，上下游企业相关账本数据，甚至综合同行业收入、成本、利润等情况，来稽查比对你是否有偷税漏税行为。

通过大数据的比对，一旦发现异常，你很容易成为税务部门的重点稽查对象。

这也就是金税四期“以数治税”的核心要义。

事实上，销售收入要纳税，不开票不报税存在合规风险，正规经营的经销商老板应该都是知道的，但为什么还会存在这种行为呢？

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这里不排除有主观恶意的因素，但行业环境是一个更为普遍的原因。

有经销商说，如果一切销售都正常开票纳税，就没有任何利润可言，生意就不用做了。

这确实是当下存在的一种现状，行业利润微薄，合规经营恐怕很多经销商都无法做下来。

但金税四期，对这类型的稽查只会越来越严。

一面是利润追求和长期以来形成的操作方式，一面是合规要求和更快速的稽查手段。

怎么办？

一部分经销商老板，面对这个矛盾，仍保持一种侥幸心理，反正不合规的那么多，过去怎么做，未来还怎么做——真要稽查到了再说。

这种躺平心态，肯定是不对的。某种意义上来说，这种经销商也是迟早要被淘汰的。

行业的未来，属于愿意合规，一直在往合规经营上努力的经销商。

如果你属于这类经销商，我们有两个层面的建议：一个是税务层面，一个是经营层面。

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首先，税务层面。

金税四期上线，财务和税务合规，是唯一出路，节约税收负担也须通过合法路径。

1. 关于合规操作

老板一定要建立合规意识，对前期不合规事项，尽快步入财务合规改造，规范做账和依法纳税。

（1）销售收款应通过公户进行，如因业务原因需私户收款的，也应及时转入公户；

（2）我的客户就是不要票，怎么办？这里有一个误区，你是否合规纳税，跟客户要不要票，没有必然联系。客户不需要开票的销售收入，也应依规纳入账务核算，增值税申报时，申报无票收入；

（3）对前期不合规的事项，应补税的，及时更正，补缴相应税款和滞纳金，可规避后期罚款、进一步滞纳，甚至刑事风险。

2. 关于税务规划

树立正确规划意识，税务规划要事先、依法进行，不是钻税收漏洞的避税，也不是既成事实后的偷税。

（1）根据经营战略，搭建不同股权架构，根据客户类型设计不同运营主体，结合税收因素采用不同业务模式，合规充分享受税收优惠；

（2）相关业务税务规划应事先进行，事后已发生的经营活动，各项纳税义务已经产生并确定，再进行“税收筹划”已是徒劳，且面临较高税收风险。

（3）向外寻求“靠谱”涉税专业机构支持，为自己的企业进行全面税务安全检查，提出合规改进建议，税务规划咨询方案等。

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其次，经营层面。

最近与几个经销商老板聊到金税四期的话题，他们都表示，这个事情很重要，但是作为老板他们并没有特别关注，为什么？

因为过去几年他们在合规经营上已做了大量工作。

这包括，招聘专业人员，负责公司的财务和税务的工作。

还包括，预警税务风险，提前调整经营方向。

比如，一位经销商老板说，过去采购来源不一，有的货物没有进项票，导致要么销项与实际货物不一致，或者有的客户就不给发票，但意识到这个风险后，最后决定只做品牌商的经销，且所有销售都照章纳税。

生意越大，越要提前排雷，当然这也倒逼很多经销商想尽各种办法，去做大规模，去提高经营利润。

合规经营的意识，帮助他们在同行中脱颖而出。

金税四期来了，我应该怎么做？

对于一些经销商来说，他们本质上想问的是，如何在不合规的操作下，继续自己的生意。

但是，合规，本来就是经营的一个重要部分。

经销商追求利润，追求增长，但不合规的增长，是肥胖型增长，甚至是肿瘤型增长，基于合规基础上的增长，才是肌肉型增长，才是健康的增长。

当然，不合规经销商的存在，也预示未来行业洗牌会加速，这正是优秀经销商的机会。

关键词： 税务机关 资金账户 销售收入